Nederlandse Antillen
In het kader van vermogensplanning wordt er al eens gesproken over het opzetten van een trust… Dikwijls heeft men het dan over de Kanaaleilanden als locatie… Maar dit zijn dure landen, zeker als u moet laten bijstaan door plaatselijke advocaten. Maar heeft u in dit verband al eens gehoord van een SPF. Dit is nochtans een erg handige formule op de Nederlandse Antillen. De adviseurs (ook grote banken) die dit opzetten spreken Nederlands en weten meestal perfect wat u wenst en niet wenst. De SPF kan een interessant alternatief zijn voor een trust. Zoals we hierna zullen zien is een SPF eigenlijk een constructie die meer aansluit bij onze manier van denken dan een trust. Een trust is wel echt Angelsaksisch… zomaar uw vermogen afstaan aan een derde die u dan moet vertrouwen… Niet iets voor de achterdochtige Belg die wantrouwend tegenover de wereld staat.
De SPF is in 1998 door de Nederlandse Antillen geïntroduceerd. Met de SPF wordt een alternatief geboden voor de Angelsaksische trust zoals die aangeboden wordt op bijvoorbeeld Jersey. De SPF is echter geen trust. Een trust is een afspraak tussen partijen. Bij een trust beheert een bepaald vertrouwenspersoon (de trustee genaamd) bijvoorbeeld uw goederen en/of uw vermogen volgens bepaalde richtlijnen. Een SPF daarentegen is een zelfstandige juridische entiteit met een eigen vermogen.
Uw vermogen afzonderen
U kunt uw vermogen onderbrengen en afzonderen in de SPF. Het vermogen dat in de SPF is ondergebracht is vervolgens ook niet meer onderworpen aan successierechten. Bij een eventueel overlijden is er geen weerslag op de SPF. Ook bestaat de mogelijkheid om roerende goederen in een SPF onder te brengen en om op deze manier bijvoorbeeld een familievermogen in stand te houden. Wat in een SPF is ondergebracht, blijft buiten het bereik van de Belgische fiscus. U kan er ook bijvoorbeeld aandelen in onderbrengen waarvan het eigenlijk vermogensbeheer elders gebeurt bijvoorbeeld in Luxemburg of Zwitserland. Tevens kan u er ook een vordering op bv. een vennootschap in onderbrengen.
Eén van de grote voordelen van de SPF is dat u op deze wijze de stringente Belgische erfrechtregels kunt vermijden. Het ingebrachte vermogen kan in de SPF ondergebracht blijven. De mogelijkheid bestaat om in een soort “letter of wishes” de opdracht te geven aan de SPF om bijvoorbeeld elk jaar een bepaalde som uit te keren aan een bepaald persoon. Er kunnen dus richtlijnen worden gegeven aan het bestuur van de SPF waarin is vastgelegd op welke wijze het vermogen moet worden beheerd en/of er aan bepaalde personen bepaalde uitkeringen moeten worden gedaan. Er zijn tal van mogelijkheden en varianten mogelijk, zoals inbreng van aandelen enz. Maar het voornaamste is dat u uw vermogen onttrekt aan erfgenamen en fiscus… zonder u iets illegaals doet.
Fiscaal erg aantrekkelijk
Een bijkomend erg belangrijk voordeel is dat de opbrengsten binnen de SPF onbelast zijn (0%). De SPF kan dus zoals wij hiervoor hebben aangegeven uitkeringen doen aan de oprichters (die oprichtersrechten hebben), of aan personen (bijvoorbeeld uw kinderen) die de oprichters hebben aangewezen. Bij het toewijzen van uitkeringen is het van belang dat wordt vermeden dat er een regelmatige uitkering ontstaat, zoals loon. In plaats van een regelmatige is het beter om de paar jaar een bedrag te laten schenken.
Oprichting
De oprichting van een SPF kan in België gebeuren via gespecialiseerde adviseurs of vermogensbanken. U moet er niet fysisch voor naar de Antillen gaan. Een SPF kan op verschillende manieren worden ingericht waarbij er een grote mate van vrijheid ontstaat om de statuten van de SPF naar eigen wens in te richten. Dit geldt zowel voor de interne taakverdeling, de wijze en ontslag van de bestuurders maar ook de wijze waarop het vermogen van de SPF wordt geïnvesteerd en uitkeringen worden gedaan. In de praktijk zullen zij die (u bijvoorbeeld) het vermogen in hebben gebracht niet het daadwerkelijke bestuur voeren maar zullen dit derde partijen zijn die het bestuur vormen. De oprichters zullen dan wel via hun “letter of wishes” kenbaar maken wat er met het vermogen moet gebeuren en feitelijk (maar niet formeel naar buiten toe) de SPF besturen.
In principe is het vermogen (net zoals bij een vennootschap) afgescheiden van uw privé vermogen. Deze scheiding moet steeds gerespecteerd blijven. Formeel is het bestuur in handen van zogenaamde trustkantoren. Een trustkantoor zijn een soort advieskantoren, administratiekantoren die de nodige papierwinkel voor u doen. Het prijskaartje van oprichting en onderhoud vallen best mee. Reken voor de oprichting op een 3 à 4.000 EUR en voor jaarlijks onderhoud zoals dat heet op een 2.500 EUR.
Geen bedrijfsactiviteiten
De SPF mag overigens geen bedrijfsactiviteiten uitoefenen maar het is wel toegestaan dat de SPF holdingactiviteiten uitvoert. Ook bestaat de mogelijkheid dat een SPF normale werkvennootschappen opricht. Zo zou een SPF een Arubaanse vennootschap kunnen oprichten (deze vennootschappen staan trouwens niet meer op de zwarte lijst van de Belgische fiscus). Met deze Arubaanse vennootschap kan men dan participaties nemen in normale Belgische vennootschappen of deze bv. financieren.
Zo is het in dit verband interessant te werken met de Arubaanse IPC – vennootschap, waarmee u echt naar buiten kan komen. Deze vennootschap is op Aruba onderworpen aan een normale vennootschapsbelasting, die effectief moet betaald worden. Maar… u krijgt dan wel daarna op enkele procenten na uw belastingen vervolgens terug betaalt door de Arubaanse overheid (soort tax credit). Handige jongens die Arubanen.
Op het einde van de rit…
Wenst men een eind te maken aan de werking van de SPF dan behoort dit ook tot de mogelijkheden. Zo kan het bestuur van de SPF beslissen dat het volledige vermogen wordt toegewezen aan een bepaald persoon. Vervolgens kan de SPF worden opgeheven. Dus erg complex hoeft dit allemaal niet te zijn.
U moet natuurlijk dergelijke structuur niet opzetten voor een jaar. Het is allemaal toch wel ingrijpend, dus in principe doet u dit met een visie op lange termijn.
